你要買個人養老金產品嗎？那除了關心相關產品投資收益外，也需要理解個人養老金個人所得稅政策，因為這關系到你的最終收益。

11月4日，財政部和稅務總局公開了《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（下稱《公告》），明確了民眾買個人養老金如何交個稅，而這項政策追溯到今年1月1日起實施。

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個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。符合條件的個人，在申請開通個人養老金賬戶后，每年最高可以繳納1.2萬元，買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，封閉運行至退休等情形下才可以最終領取養老金，這個過程自然少不了繳納個人所得稅。

為了鼓勵民眾參加個人養老金制度，相關部門給出了個人所得稅優惠政策。由于每個人收入、投資產品等不同，優惠力度自然不同，因此需要結合自身情況來做出判斷。

首先，參加基本養老保險的人都可以購買個人養老金，按照人社部數據，截至9月底這一人數規模高達10.47億人。而購買個人養老金需要自掏腰包，這筆錢可能來自個人的工資薪金、勞務報酬等綜合所得收入或經營所得，而對于達到起征點的個人來說，這部分收入實際是已經交過個稅。第一項個人養老金政策個稅優惠政策，正是針對這部分交過個稅的人群。

《公告》稱，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。其中在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

這一政策對不同收入的人群優惠力度不同，一般來說適用個稅稅率越高，實際扣稅力度越大。

上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉給第一財經舉例稱，目前個稅工薪、勞務報酬等綜合所得適用3%~45%超額累進稅率，經營所得適用5%~35%超額累進稅率，收入越高適用稅率越高。假設小王適用20%稅率，那么他收入中的1.2萬元就要交2400元個稅。但如果他決定將這1.2萬元拿去購買個人養老金產品，按照上述《公告》，這1.2萬元暫時（到領取養老金之前）就不用交個稅，這就相當于他當前省了2400元個稅。

《公告》明確了上述繳費具體如何在稅前扣除。

《公告》稱，個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。而選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

而取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。

簡言之，如果上述小王今年工資薪金交了個稅，今年就可以那上述1.2萬元去抵稅，如果小王沒有工資薪金而是勞務報酬等收入，則需要等到明年3月份后匯算清繳上一年收入時，才可以去抵稅。

當然，上述優惠政策只限于綜合所得、經營所得繳納個稅的人群。為了減輕老百姓個稅負擔，2019年個稅改革采取提高起征點、增加專項附加扣除、降低中低收入者稅率等一攬子減稅舉措，使得繳納個稅人群大幅減少，當年1.15億人無需繳納個稅，真正繳納個稅人數大幅下降，預計低于1億人。

“繳費環節這一優惠政策目前不能惠及本來就不用交個稅的人群”。田志偉說。

其次，個人養老金購買了金融產品，會產生收益，而這又涉及個稅繳納。《公告》明確，在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅

田志偉表示，由于投資環節個人無法領取養老金，因此應當暫不征稅。

最后，等到個人退休、出國定居等才可以領取養老金，最終需要繳納個稅。

《公告》明確，在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

假設上述小王1.2萬元個人養老金，購買相關金融產品封閉管理后，到退休時領取。那么最終的本金收益如果領取，將按3%的稅率來繳納個稅，這相比此前小王適用的20%個稅稅率來說大幅降低。3%稅率是綜合所得最低一檔稅率。

一位財稅專家告訴第一財經，較2018年所頒布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，此次將實際稅率由7.5%下降至3%，大幅降低稅負，有利于鼓勵更多的個人繳納個人養老金，擴大個人養老金的覆蓋面，形成對我國目前基本養老保險及補充養老保險的重要補充，以應對我國的老齡化社會問題。

當然，對于不用交個稅的人群來說，則需要根據具體選擇金融產品等收益及納稅對比，綜合考量。

該專家表示，此次《公告》個稅優惠政策設計，在繳費環節以及投資環節均不繳納個人所得稅，僅就領取環節征稅，由于個人領取養老金的時間遠遠晚于繳納的時間，因此產生了良好的遞延納稅的效應，減輕了繳費人的負擔，促進養老三支柱的建立。

“在個人養老金繳費環節，個人取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除，因此，繳費環節不但免稅，并且通過允許扣除的方式，當前減輕了繳費人的稅收負擔”上述專家說。

《公告》明確，個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養老金信息管理服務平臺將個人養老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。

上述專家表示，通過金融與稅收數據的互聯互通，不但便利了繳費人，也有助于個人在長期的個人養老金繳費、投資及領取環節實現全流程稅收監管。由于個人養老金的稅收優惠所帶來的積極效應，還將有利于證券、保險等多種金融商品的投資市場，對于我國宏觀經濟的穩定也將發揮積極的效應。

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